现金流量表附表的编制方法和计算公式（现金流量表附表怎么填数据）
## 现金流量表附表的编制方法和计算公式
简介
现金流量表附注是对现金流量表主表信息的补充说明，它提供了更详细的数据，有助于使用者更全面地理解企业的现金流量状况。附注内容主要包括非现金投资和融资活动、现金及现金等价物的构成、汇率变动对现金及现金等价物的影响等。编制清晰的现金流量表附注，对于提高财务报告的透明度和可理解性至关重要。
一、 非现金投资和融资活动
内容:
列示未引起当期现金收支变动的投资和融资活动，例如：以固定资产、无形资产等换取其他资产；以发行债券、股票等方式进行债务重组；将债务转为资本；租赁业务形成的长期应付款等。
编制方法:
采用文字或列表的方式披露非现金投资和融资活动的具体内容、金额以及对财务状况和经营成果的影响。
示例:
公司以公允价值为 500 万元的土地使用权换取了公允价值为 600 万元的设备，支付补价 100 万元。附注中应披露以土地使用权换取设备的交易，并列示换入和换出资产的公允价值。
公司以发行股票的方式收购了另一家公司。附注中应披露收购的具体情况，包括发行股票的数量、价格以及被收购公司的基本情况。
二、 现金及现金等价物的构成
内容:
详细列示现金及现金等价物的构成项目，例如库存现金、银行存款、短期高流动性投资等。
编制方法:
采用列表的方式，列示期初和期末各现金及现金等价物项目的余额，并计算出增减变动额。
计算公式:
期末余额 - 期初余额 = 增减变动额
示例:
| 项目 | 期初余额 | 期末余额 | 增减变动额 | | ------------- | -------- | -------- | -------- | | 库存现金 | 100 | 150 | 50 | | 银行存款 | 1000 | 1200 | 200 | | 短期高流动性投资 | 500 | 600 | 100 | | 合计 | 1600 | 1950 | 350 |
三、 汇率变动对现金及现金等价物的影响
内容:
披露汇率变动对现金及现金等价物的影响金额。
编制方法:
分别列示汇率变动对现金及现金等价物的影响金额，并说明计算方法。
计算公式:
一般采用期末汇率与期初汇率的差额乘以相关外币现金及现金等价物余额来计算。
示例:
公司持有美元现金 100 万，期初汇率为 6.8，期末汇率为 7.0。汇率变动对现金的影响金额 = (7.0 - 6.8)
100 = 20 万元人民币。附注中应披露汇率变动的具体情况及计算过程。
四、 其他需要披露的事项
除了上述内容外，现金流量表附注还可能需要披露其他事项，例如：
受限制的现金：披露受限制使用的现金余额及其原因。
现金流量表补充资料：如采用间接法编制经营活动现金流量，需要披露将净利润调整为经营活动现金流量的信息。
总结
编制完整的现金流量表附注，需要根据企业实际情况，选择恰当的披露方式和计算方法，确保信息的完整性和准确性，以便报表使用者更好地了解企业的现金流量状况，做出更合理的决策。
现金流量表附表的编制方法和计算公式**简介**现金流量表附注是对现金流量表主表信息的补充说明，它提供了更详细的数据，有助于使用者更全面地理解企业的现金流量状况。附注内容主要包括非现金投资和融资活动、现金及现金等价物的构成、汇率变动对现金及现金等价物的影响等。编制清晰的现金流量表附注，对于提高财务报告的透明度和可理解性至关重要。**一、 非现金投资和融资活动*** **内容:** 列示未引起当期现金收支变动的投资和融资活动，例如：以固定资产、无形资产等换取其他资产；以发行债券、股票等方式进行债务重组；将债务转为资本；租赁业务形成的长期应付款等。* **编制方法:** 采用文字或列表的方式披露非现金投资和融资活动的具体内容、金额以及对财务状况和经营成果的影响。* **示例:*** 公司以公允价值为 500 万元的土地使用权换取了公允价值为 600 万元的设备，支付补价 100 万元。附注中应披露以土地使用权换取设备的交易，并列示换入和换出资产的公允价值。* 公司以发行股票的方式收购了另一家公司。附注中应披露收购的具体情况，包括发行股票的数量、价格以及被收购公司的基本情况。**二、 现金及现金等价物的构成*** **内容:** 详细列示现金及现金等价物的构成项目，例如库存现金、银行存款、短期高流动性投资等。* **编制方法:** 采用列表的方式，列示期初和期末各现金及现金等价物项目的余额，并计算出增减变动额。* **计算公式:** 期末余额 - 期初余额 = 增减变动额* **示例:**| 项目 | 期初余额 | 期末余额 | 增减变动额 | | ------------- | -------- | -------- | -------- | | 库存现金 | 100 | 150 | 50 | | 银行存款 | 1000 | 1200 | 200 | | 短期高流动性投资 | 500 | 600 | 100 | | 合计 | 1600 | 1950 | 350 |**三、 汇率变动对现金及现金等价物的影响*** **内容:** 披露汇率变动对现金及现金等价物的影响金额。* **编制方法:** 分别列示汇率变动对现金及现金等价物的影响金额，并说明计算方法。* **计算公式:** 一般采用期末汇率与期初汇率的差额乘以相关外币现金及现金等价物余额来计算。* **示例:** 公司持有美元现金 100 万，期初汇率为 6.8，期末汇率为 7.0。汇率变动对现金的影响金额 = (7.0 - 6.8) * 100 = 20 万元人民币。附注中应披露汇率变动的具体情况及计算过程。**四、 其他需要披露的事项**除了上述内容外，现金流量表附注还可能需要披露其他事项，例如：* 受限制的现金：披露受限制使用的现金余额及其原因。 * 现金流量表补充资料：如采用间接法编制经营活动现金流量，需要披露将净利润调整为经营活动现金流量的信息。**总结**编制完整的现金流量表附注，需要根据企业实际情况，选择恰当的披露方式和计算方法，确保信息的完整性和准确性，以便报表使用者更好地了解企业的现金流量状况，做出更合理的决策。