现金流量表的编制方法及公式（现金流量表的编制方法及公式最新）

## 现金流量表的编制方法及公式

简介

现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表，它能够清晰地展现企业的现金收支情况，是进行财务分析和预测的重要依据。与利润表不同，现金流量表关注的是实际现金的流入和流出，而非会计利润的确认。编制现金流量表需要运用一定的会计准则和方法，并可能涉及一些计算公式。### 一、现金流量表的编制方法现金流量表采用直接法或间接法编制，具体选择哪种方法取决于企业实际情况和会计准则的要求。#### 1. 直接法直接法是指直接将企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出分别进行汇总的方法。它需要企业详细记录各种现金收支项目，数据来源直接，更能反映企业的真实现金流量。

经营活动现金流量:

直接法下，经营活动现金流量是通过汇总各种现金收入（如销售收入、利息收入等）和现金支出（如购买商品、支付工资等）直接计算得到的。 这需要企业拥有详细的现金收支记录。

投资活动现金流量:

投资活动现金流量包括购置固定资产、无形资产等长期资产的现金支出，以及出售这些资产的现金收入。

筹资活动现金流量:

筹资活动现金流量包括发行股票、债券等融资活动带来的现金流入，以及偿还债务、支付股息等融资活动带来的现金流出。#### 2. 间接法间接法是指从利润表净利润出发，通过一系列调整项目，间接计算出经营活动现金流量的方法。 它相对直接法而言，数据来源更容易获得，但可能无法完全反映真实的现金流情况。

从净利润出发:

间接法以净利润为起点。

调整项目:

需要对净利润进行一系列的调整，主要包括：

非现金项目的调整:

例如，将利润表中计入的折旧、摊销等非现金支出加回净利润。

经营性资产和负债变动的影响:

例如，应收账款的增加代表现金流出减少，应付账款的增加代表现金流入减少。 这些变动需要进行调整以反映其对现金流量的影响。

计算经营活动现金流量:

通过对净利润进行上述调整，最终得到经营活动现金流量。

投资活动和筹资活动现金流量:

与直接法相同，投资活动和筹资活动现金流量的计算方法相同。### 二、现金流量表相关的公式虽然现金流量表本身并非由单一公式计算得出，但其编制过程中涉及到一些计算，这些计算可以表达成公式。 以下列举一些常见的计算：

经营活动现金流量（间接法）:

净利润 + 折旧与摊销 + 资产减值损失 + 递延所得税资产增加 - 递延所得税负债增加 + 经营性应收项目减少 - 经营性应收项目增加 + 经营性应付项目增加 - 经营性应付项目减少 + 其他 ……

注意:

这个公式只是示例，实际应用中需要根据企业具体情况调整，包含所有影响经营活动现金流量的项目。

投资活动现金流量净额:

投资活动现金流入 - 投资活动现金流出

筹资活动现金流量净额:

筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出

现金及现金等价物净增加额:

经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额

总结

现金流量表的编制方法和涉及的计算公式并非一成不变，企业需要根据实际情况选择合适的方法并谨慎处理各项数据，确保报表能够真实、完整地反映企业的现金流情况。 理解现金流量表及其编制方法对于进行财务分析和决策至关重要。 建议参考最新的会计准则进行编制和解读。

现金流量表的编制方法及公式**简介**现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表，它能够清晰地展现企业的现金收支情况，是进行财务分析和预测的重要依据。与利润表不同，现金流量表关注的是实际现金的流入和流出，而非会计利润的确认。编制现金流量表需要运用一定的会计准则和方法，并可能涉及一些计算公式。

一、现金流量表的编制方法现金流量表采用直接法或间接法编制，具体选择哪种方法取决于企业实际情况和会计准则的要求。

1. 直接法直接法是指直接将企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出分别进行汇总的方法。它需要企业详细记录各种现金收支项目，数据来源直接，更能反映企业的真实现金流量。* **经营活动现金流量:** 直接法下，经营活动现金流量是通过汇总各种现金收入（如销售收入、利息收入等）和现金支出（如购买商品、支付工资等）直接计算得到的。 这需要企业拥有详细的现金收支记录。* **投资活动现金流量:** 投资活动现金流量包括购置固定资产、无形资产等长期资产的现金支出，以及出售这些资产的现金收入。* **筹资活动现金流量:** 筹资活动现金流量包括发行股票、债券等融资活动带来的现金流入，以及偿还债务、支付股息等融资活动带来的现金流出。

2. 间接法间接法是指从利润表净利润出发，通过一系列调整项目，间接计算出经营活动现金流量的方法。 它相对直接法而言，数据来源更容易获得，但可能无法完全反映真实的现金流情况。* **从净利润出发:** 间接法以净利润为起点。* **调整项目:** 需要对净利润进行一系列的调整，主要包括：* **非现金项目的调整:** 例如，将利润表中计入的折旧、摊销等非现金支出加回净利润。* **经营性资产和负债变动的影响:** 例如，应收账款的增加代表现金流出减少，应付账款的增加代表现金流入减少。 这些变动需要进行调整以反映其对现金流量的影响。* **计算经营活动现金流量:** 通过对净利润进行上述调整，最终得到经营活动现金流量。* **投资活动和筹资活动现金流量:** 与直接法相同，投资活动和筹资活动现金流量的计算方法相同。

二、现金流量表相关的公式虽然现金流量表本身并非由单一公式计算得出，但其编制过程中涉及到一些计算，这些计算可以表达成公式。 以下列举一些常见的计算：* **经营活动现金流量（间接法）:** 净利润 + 折旧与摊销 + 资产减值损失 + 递延所得税资产增加 - 递延所得税负债增加 + 经营性应收项目减少 - 经营性应收项目增加 + 经营性应付项目增加 - 经营性应付项目减少 + 其他 ……* **注意:** 这个公式只是示例，实际应用中需要根据企业具体情况调整，包含所有影响经营活动现金流量的项目。* **投资活动现金流量净额:** 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出* **筹资活动现金流量净额:** 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出* **现金及现金等价物净增加额:** 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流量净额 + 筹资活动现金流量净额**总结**现金流量表的编制方法和涉及的计算公式并非一成不变，企业需要根据实际情况选择合适的方法并谨慎处理各项数据，确保报表能够真实、完整地反映企业的现金流情况。 理解现金流量表及其编制方法对于进行财务分析和决策至关重要。 建议参考最新的会计准则进行编制和解读。